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公司刚起步时，有可能遇到零申报的情况。本期小编给大家整理了10个关于零申报的常见问题，并进行了详细解读，

希望能对大家有所帮助！

1. 哪些情况下，企业可以进行增值税零申报？

答：纳税申报所属期内，企业没有应税收入，其当期增值税申报数据是零。企业可以进行增值税申报涉及到两种情况：

（1）一般纳税人当期既无销项税，也无进项税；

（2）小规模纳税人当期是没有应税收入的。

2. 企业只取得未开票收入的情况下，是否可以进行增值税零申报？

答：企业只取得未开票收入的情况下，不可以进行增值税零申报。纳税人应当对未开票收入如实进行申报。假设未能

如实申报，则可能面临追缴税款及加收滞纳金且罚款的风险。

3. 企业只取得免税收入的情况下，是否可以进行增值税零申报？

答：企业只取得免税收入，已办理增值税减免税备案的情况下，不可以进行增值税零申报。在增值税申报表上，纳税

人应当填写免税销售额。

4. 增值税小规模纳税人按月申报，但是销售货物月销售额并未达到起征点，那么是否可以进行增值税零申报？

答：不可以进行增值税零申报。如果增值税纳税人销售货物月销售额没有达到10万元，其增值税可以免征。但对于小

规模纳税人而言，还是应当完成正常申报。应当在免税销售额上填写所计算出来的不含税收入。在本期免税额、小微

企业免税额上分别填写小微企业免税销售额及同时对应的免税额。

5. 代开发票已预缴税款，可以零申报吗？

答：不可以，虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会

自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。

6. 是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控？

答：如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务

机关进行备案。

7. 如果长期零申报且持有发票，是不是要及时到税务机关申请降版降量？

答：为降低税收风险，建议长期零申报，且持有发票的纳税人，主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转，再携

带资料按规定申请发票增版增量。

8. 企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗？

答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，

会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企

业要慎重零申报。

9. 长期零申报的企业是不是要取消一般纳税人资格？

答：根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）的规定，除国家税务总局另有规定外，

纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。因此，担心是多余的。

10. 如果企业增值税长期零申报，将会引起哪些后果？

如果企业增值税长期零申报，那么引起的后果分别是：被列入税务机关的重点监控范围；对纳税信用评级造成影响；

引起发票减量。

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